Cra Opções De Compra De Capital Ganhos

CRA QampA Sobre Opções de Ações para Funcionários Este artigo foi publicado pela primeira vez em Tópicos Fiscais No. 2005 datado de 12 de agosto de 2010. As Resoluções 23 a 31 do Orçamento Federal de 2010 propuseram mudanças nas regras relativas a opções de ações para empregados. A legislação para estas propostas ainda não foi divulgada. A CRA publicou uma série de perguntas e respostas sobre as propostas de orçamento para as opções de ações para funcionários, excertos dos quais são reproduzidos abaixo. 1. Quais são as regras em vigor no que respeita aos direitos de retirada de activos Actualmente, quando um empregado adquire títulos (referidos como quotas de partes para fins das QampAs) ao abrigo de um contrato de opção de compra de acções e determinadas condições forem satisfeitas, Igual a metade do benefício da opção de compra de ações (opção de compra de ações). Neste caso, o empregador não pode exigir uma dedução para a emissão de um título. Os contratos de opção de compra de ações para empregados podem ser estruturados de tal forma que, se os empregados dispuserem de seus direitos de opção de compra de ações para o empregador por um pagamento em dinheiro ou outro benefício em espécie (pagamento em dinheiro), o empregador poderá deduzir o pagamento em dinheiro , Enquanto o empregado ainda é elegível para a dedução da opção de compra. 2. Quais são as propostas orçamentárias relativas aos direitos de retirada Para as transações ocorridas após as 4:00 pm, horário padrão do leste, em 4 de março de 2010, o orçamento propõe que a dedução da opção de ações estará disponível apenas em situações em que: Exerce suas opções mediante a aquisição de ações de seu empregador ou o empregador elege na forma prescrita em relação a todas as opções de ações emitidas ou a serem emitidas após as 4:00 pm Hora Padrão Oriental em 4 de março de 2010, nos termos do contrato, que nem a Empregador ou qualquer pessoa que não esteja em conflito com o empregador irá reivindicar uma dedução para o pagamento de dinheiro em relação à disposição dos trabalhadores de direitos ao abrigo do acordo eo empregador arquiva uma tal eleição com o Ministro da Receita Nacional o empregador fornece o Empregado com provas por escrito de tal eleição eo empregado arquiva essa prova com o Ministro da Receita Nacional com seu imposto de renda individual e retorno de benefício para o ano em que a dedução de opção de compra é reivindicada. Além disso, para disposições de direitos que ocorrem após 4:00 da tarde da Hora Padrão Oriental em 4 de março de 2010, o orçamento propõe esclarecer que as regras de opção de ações se aplicam a um empregado (ou a uma pessoa que não tem um relacionamento com o empregado ) Que dispõe de direitos ao abrigo de um acordo para vender ou emitir acções a uma pessoa com a qual o trabalhador não negoceia a distância. 3. Qual é o efeito da eleição de diferimento de imposto de acordo com as regras atuais? Atualmente, quando determinadas condições são satisfeitas, os empregados de companhias abertas que adquirem títulos de acordo com um acordo de opção de ações podem optar por adiar o reconhecimento do estoque Até o ano em que alienarem as acções. 4. Como a proposta de orçamento afeta a eleição de diferimento de imposto No que diz respeito a direitos sob um acordo para vender ou emitir ações exercidas após 4:00 p. m. Eastern Standard Time em 4 de março de 2010, o orçamento propõe a revogação da provisão de diferimento. 5. A retenção é exigida quando os empregados exercem suas opções de ações Sim, para os empregados que exercem suas opções de ações após 2010, o orçamento propõe esclarecer que o empregador será obrigado a reter e remeter um montante em relação ao benefício tributável de opção de compra de ações De qualquer dedução à opção de compra de ações) na mesma medida como se o valor do benefício tivesse sido pago como um bônus de empregado. Além disso, para os benefícios de opções de ações de empregados decorrentes da aquisição de ações após 2010, o orçamento propõe que o fato de que o benefício surgiu a partir dessas aquisições não ser considerado uma base sobre a qual o Ministro da Receita Federal pode reduzir as exigências de retenção. 6. Essas propostas serão aplicadas se houver restrições quanto à alienação das ações adquiridas no âmbito do contrato de opção de compra de ações. As propostas acima não se aplicam a opções concedidas antes de 2011, de acordo com um contrato por escrito celebrado antes das 16:00 horas Eastern Standard Time em 4 de março de 2010, quando o contrato incluía, na época, uma condição escrita que restringe o empregado de alienar as ações adquiridas no âmbito do contrato por um período de tempo após o exercício. Alívio Especial para Eleições de Diferimento Fiscal 7. O orçamento contém algum alívio para os empregados em situações em que o valor das ações adquiridas por eles sob um contrato de opção de compra diminuiu significativamente entre o momento do exercício da opção de compra de ações e a alienação das ações Sim, Quando um funcionário dispuser de ações antes de 2015, ea alienação das ações resultar em um benefício de opção de compra de ações em relação ao qual foi feita uma eleição para diferir o reconhecimento de receita, o orçamento propõe permitir ao funcionário eleger, na forma prescrita, Após o tratamento fiscal do ano em que as ações são dispostas que o montante da dedução de opção de compra de ações é igual ao benefício de opção de compra de ações (eliminando assim o benefício de opção de compra de ações) que o empregado deve incluir em seu rendimento um capital tributável Ganho igual à metade do menor entre: o benefício da opção de compra de ações ou a perda de capital realizada na alienação das ações em opção que o empregado seja obrigado a pagar um imposto especial igual ao produto da alienação da alienação das ações em opção Ou 2/3 do produto de disposição dos empregados, se o empregado reside em Quebeacutec). O ganho de capital tributável não será levado em conta para fins de Crédito de TPS / TVH, o Benefício de Imposto de Criança do Canadá, o imposto sobre os benefícios de Seguro de Velhice, o Suplemento de Despesa Médica Reembolsável e o Benefício de Imposto de Renda de Trabalho. Prazos para Apresentar a Eleição para Alívio Especial 8. Quais são os prazos para a apresentação de uma eleição para alívio especial Os prazos para arquivar a eleição são os seguintes: para as ações alienadas pelo empregado antes de 2010, os empregados com data de vencimento para 2010 e para Ações alienadas pelo empregado após 2009, data de vencimento dos empregados para o ano da alienação. A eleição será considerada um pedido de determinação nos termos das disposições de Equidade. Isso permitirá ao Ministro da Receita Federal reavaliar o Imposto de Renda e Retornos de Benefícios de funcionários elegíveis que alienaram ações adquiridas sob um contrato de opção de compra de ações em 2001 e anos subsequentes. É importante notar que este alívio especial só está disponível se um funcionário dispuser das ações adquiridas sob um contrato de opção de compra de ações até o final de 2014. 9. Quando e como serei capaz de fazer a eleição A Agência de Receita do Canadá ) Estará fazendo as mudanças necessárias em formas, processos e sistemas para dar efeito a esta mudança proposta. Por favor, note que a CRA não pode reavaliar para dar efeito a esta eleição até que as emendas legislativas necessárias tenham recebido Royal Assent. Shares, fundos e outras unidades Esta seção fornece informações sobre ações, unidades de fundo mútuo, opções de ações e todos os investimentos, Edifícios. Tópicos Ações negociadas em bolsa, unidades de fundo mútuo e outras ações Cálculo e divulgação de ganhos e perdas de capital com a venda de títulos, tais como ações (ações), fundos mútuos e unidades de confiança. Obrigações, debêntures, notas promissórias e propriedades similares Ganhos e perdas de capital de títulos, debêntures, T-bills. Notas promissórias, dívidas incobráveis ​​ou moedas estrangeiras. Opções de garantia de empregados Você foi concedido, e você exercitou opções de ações Você pode adiar o benefício tributável Tratamento fiscal de fundos mútuos Definição, informações de deslizamentos, cálculo e relato de ganhos e perdas de capital da venda. Propriedades idênticas A determinação da base de custo ajustada (ACB) de ações idênticas, unidades de fundo e títulos, ea utilização de valores na caixa 42 de um deslizamento T3. Flow-through entidades Informações para aqueles que arquivaram o formulário T664 para 1994 e criaram um saldo isento de ganhos de capital (ECGB). Separações de ações e consolidações Quando as ações são divididas em um número maior ou menor, sem afetar o valor total de mercado. Formulários e publicações Menu secundário Informações sobre o site Sobretaxas, obrigações etc. - gt Investir questões tributárias - gt Opções de compra e venda Tratamento tributário dos rendimentos de investimentos em opções de compra e venda Lei de imposto de renda S. 49 Para a maioria das pessoas, os ganhos e as perdas da chamada E as opções de venda são tributadas como ganhos de capital (na conta de capital). No entanto, se você estiver no negócio de compra e venda de ações, em seguida, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como renda (na conta de renda - ver capital ou renda). Ganhos ou perdas realizados por um escritor (vendedor) de opções nua (descoberto) são normalmente tratados como renda. No entanto, de acordo com IT-479R. Parágrafo 25 (c), a CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que esta prática seja seguida consistentemente de ano para ano. Para contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como receita. O rendimento das opções vendidas (escritas) é reportado no exercício fiscal em que as opções expiram ou são exercidas ou recompradas. Quando as opções de compra são compradas e posteriormente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo das ações adquiridas. Se as opções de compra não forem exercidas, o custo é deduzido no exercício fiscal em que expiram as opções. Se as opções de compra forem fechadas vendendo-as, o produto será incluído na receita e o custo original será baixado, no ano fiscal em que as opções são fechadas. Quando as opções de venda são compradas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo-as. Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital. O momento é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidos. A tabela a seguir mostra o momento do registro de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Este quadro foi preparado com base nas informações contidas no boletim de interpretação da CRA IT-479R Transações em valores mobiliários. Temporização dos rendimentos declarados para efeitos fiscais Tratamento fiscal quando as opções são vendidas: ganhos de capital à hora são vendidos comprados de volta ao ganho de capital próximo às chamadas de tempo são vendidos e os custos de recompra registados como perda de capital no momento da recompra de ganho de capital No momento do exercício (adicionado ao produto da venda de ações) ganho de capital no momento put são vendidos comprados de volta para fechar ganho de capital em tempo puts são vendidos, e os custos de recompra registrados como perda de capital no momento da recompra não ganho de capital - no momento do exercício, o produto deduzido da base de custo das ações adquiridas Tratamento tributário quando as opções são compradas: perda de capital no momento da expiração ganhos ou perdas líquidos na compra e venda registrados como ganho ou perda de capital no momento opções vendidas para fechar sem perda de capital - no momento do exercício, o custo é adicionado à base de custo das ações adquiridas perda de capital no momento do ganho ou perda líquida de expiração na compra e venda registrada como ganho ou perda de capital no momento das opções vendidas para fechar no momento do exercício, o custo é usado para Reduzir o produto da venda de ações Como você pode ver na tabela, quando as opções de compra e venda vendidas estão sendo registradas como mais valias, o ganho é registrado no ano de tributação em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem exercidas no próximo ano de tributação. O ganho de capital do ano anterior deve ser revertido e adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra), ou deduzido da base de custo das ações compradas (opção de venda). Para rever os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado. Veja o nosso artigo sobre como alterar o seu retorno de imposto depois que ele foi arquivado. Evidentemente, se a declaração de imposto de ano anterior não tiver sido arquivada quando as opções são exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior. Geralmente, o contribuinte se beneficiaria com o arquivamento do T1Adj. No entanto, se o montante não é significativo, e se um preparador de imposto está sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para a apresentação do T1Adj. O único problema é que a Lei do Imposto de Renda exige que as opções sejam adicionadas ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzidas da base de custo das ações compradas (opção de venda) quando a opção é exercida. Isto aplica-se mesmo se o produto foi tributado em um ano anterior, e nenhum T1Adj foi arquivado para inverter este. Portanto, a dupla tributação ocorrerá se o T1Adj não for arquivado. Pergunta. Durante o ano você vende 3 Put opções do mesmo subjacente e eles expiram fora do dinheiro. (Ou seja, você mantém os prêmios e não são atribuídos as ações subjacentes). Com base no quadro acima, cada transação deve ser tratada como ganho de capital no ano vendido. E se na 4 ª opção vendida do mesmo subjacente, você acabar com as ações subjacentes Claramente você reduzir o custo das ações atribuídas pelo valor do prémio recebido na 4 ª venda. MAS você pode reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prémios cobrados se as ações são vendidas no mesmo ano Resposta. Cada venda de opções de venda é uma transação separada e não está relacionada à próxima venda de opções de venda. Quando a 4ª opção é exercida, o custo das acções não pode ser reduzido pelos prémios cobrados nas opções de venda anteriores. Isso não é afetado pelo momento da venda das ações. Negociamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidimos parar, porque havia muita manutenção de registros a ser feita. 127 - Ganhos de capital Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere bens de capital. Alguns tipos comuns de bens de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança. Tópicos Cálculo e relatórios Como calcular seus ganhos e perdas de capital e preencha a linha 127 eo cronograma 3 de sua declaração. Perdas e deduções de capital Você pode ser capaz de reduzir sua receita tributável, alegando perdas de capital, diferimentos, reservas ea dedução de ganhos de capital acumulados. Acções, fundos e outras unidades de participação Acções cotadas em bolsa, obrigações, fundos mútuos e unidades fiduciárias, opções de compra de acções, entidades transmissoras e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital dos boletins informativos Como relatar seus ganhos (ou perdas) de capital dos boletins informativos T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Residência principal e outros imóveis Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de bens de capital Transferências para um cônjuge ou parceiro de direito comum, ou para um fideicomisso, corporação ou parceria. Ganhos e perdas de capital de empresas e parcerias Informações para pessoas físicas cujo ganho ou perda de capital resulte de uma empresa ou sociedade. Dons de ações, opções de ações e outros bens de capital Doações de propriedade cultural canadense, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de ações. Formulários e publicações Temas relacionados Menu secundário Base de custos ajustada e ganhos de capital para opções de ações As conseqüências fiscais do investimento em opções de ações na conta de capital são complexas em comparação com o investimento direto em ações. O tratamento tributário é tão variado quanto as diferentes combinações de operações de opções de abertura (compra / venda de put / opções de compra) e operações de fechamento (as opções podem expirar, podem ser exercidas ou podem ser compradas / vendidas para fechar). Quando são exercidas opções sobre ações, acrescenta-se complexidade no cálculo da base de custo ajustada e das mais-valias para o título subjacente. Aqui discutiremos o tratamento fiscal das opções de compra de ações para investidores canadenses sob o pressuposto de que a negociação ocorre na conta de capital. Isso difere do tratamento tributário quando a negociação é considerada em conta de renda. As regras para determinar se a negociação está na conta de capital ou na conta de renda são algo subjetivas e estão além do escopo desta discussão. Mas algumas das condições que a Agência de Receita do Canadá pode usar para determinar que a negociação está na conta de renda incluem o seguinte: Quando a negociação é característico de um comerciante profissional Período de negociação freqüente ou períodos curtos de exploração Extenso conhecimento e tempo gasto pesquisando os mercados Uso substancial da dívida Para financiar as compras Uso de informações especiais não disponíveis para o público O CRA geralmente considera a negociação de opções para ser na mesma conta como transações para ações. A venda de opções de compra nua é geralmente considerada como uma conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital, desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano. As regras gerais de tributação para opções de ações sobre a conta de capital ditar que um fluxo de caixa positivo é imediatamente tributável como um ganho de capital. Um fluxo de caixa negativo não pode ser reivindicado como uma perda de capital (ou redução do ganho de capital) até que a operação de opções seja fechada (ou as ações subjacentes sejam vendidas, no caso de aquisição de ações devido às opções sendo exercidas). O tratamento fiscal das opções de compra de ações em conta de capital está resumido na tabela abaixo. As possíveis transações de abertura (opções de compra de compra, opções de compra de compra, opções de compra de venda e opções de venda de venda) são exibidas na linha superior e as possíveis transações de encerramento (opções são exercidas, opções expiram e opções fechadas) Primeira coluna. Para determinar o tratamento fiscal de uma determinada operação de opções, observe a célula correspondente às operações de abertura e encerramento relevantes. O custo das opções é uma perda de capital no ano em que expiram as opções. (Exemplo 1) O produto da venda das opções é um ganho de capital no ano em que as opções são vendidas. (Exemplo 5) Opções estão fechadas O custo das opções é deduzido do produto da venda para determinar o ganho (ou perda) de capital no ano em que as opções são vendidas para fechar. (Exemplo 2) O produto da venda das opções é um ganho de capital no ano em que as opções são vendidas. O custo das opções é uma perda de capital no ano em que as opções são compradas para fechar. (Exemplo 6) Opções são Exercitadas O custo das opções mais o custo das ações é adicionado ao ACB do título subjacente quando as opções são exercidas. (Exemplo 3) O custo das opções é deduzido do produto das ações no cálculo do ganho (ou perda) de capital na venda das ações quando as opções são exercidas. (Exemplo 4) O produto da venda das opções é um ganho de capital no ano da venda, mas o ganho de capital é cancelado na data de exercício (se o ganho foi informado em uma declaração de imposto de anos anteriores, Ser alterado). O produto da venda das opções é adicionado ao produto das ações para determinar o ganho de capital na venda das ações quando as opções são exercidas. (Exemplo 7) O produto da venda das opções é um ganho de capital no ano da venda, mas o ganho de capital é cancelado na data de exercício (se o ganho foi informado em uma declaração de imposto de anos anteriores, Ser alterado). O custo das acções, deduzido do produto da venda das opções, é adicionado à ACB do título subjacente quando as opções são exercidas. (Exemplo 8) Em todos os casos, as taxas de corretagem devem ser deduzidas do produto ou adicionadas aos custos. No caso de venda de opções de compra ou venda onde as opções são exercidas, o produto da venda de opções é inicialmente tratado como um ganho de capital no ano da venda. Mas quando as opções são exercidas, esse ganho de capital é cancelado. Se as opções forem exercidas em um ano fiscal subseqüente, isso exigirá a apresentação de uma emenda na declaração de imposto do ano anterior. A papelada adicional necessária pode ser uma motivação para alguns para evitar a venda de opções que expiram em um ano futuro. Com referência à tabela, há um total de 8 diferentes cenários de tratamento fiscal para todas as diferentes combinações de operações de abertura e de fechamento de opções. Olhe para um exemplo para cada caso. Algumas informações básicas sobre as possíveis operações de abertura: Opções de Compra de Compra: Compra do direito de comprar ações do título subjacente Opções de Compra de Compra: Compra do direito de vender ações do título subjacente Vender opções de compra: Vender o direito de comprar ações do subjacente Venda Opções de Venda de Venda: Vender o direito de vender ações do título subjacente As possíveis operações de fechamento: Opções Expirar: A data de expiração das opções passa eo detentor das opções (o comprador) não optou por exercê-las. Opções são fechadas: uma posição de compensação é comprada ou vendida para fechar as opções antes do prazo de validade. Por exemplo, um vendedor de opções de compra compra de volta as mesmas opções de venda para fechar a transação. Ou, um comprador de opções de compra vende as mesmas opções de compra para fechar a transação. Opções são exercidas: O detentor das opções (o comprador) opta por exercê-las antes do prazo de validade. Exemplo 1: Opções de compra ou de venda Opções expirem opções de call call (ou put) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 1.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016 sem serem exercidas ou vendidas para fechar A ACB das opções é de 1.020 (o custo total de 1.000 mais a comissão de 20). Quando as opções expiram it8217s como se eles foram vendidos para 0, uma vez que expiram inútil. Isso resulta em uma perda de capital de 1.020 em 15 de janeiro de 2016. Exemplo 2: Opções de compra ou de venda / Opções estão fechadas Opções de call call (ou put) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 1.000 com Uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções são vendidas por um preço total de 1.500 e uma comissão de 20 em 8 de outubro de 2015 A ACB das opções é 1.020 (o custo total De mil mais a comissão de 20). Quando as opções são vendidas, o produto total é de 1.480 (1.500 20). Um ganho de capital de 460 (1.480.120) é realizado em 8 de outubro de 2015. Exemplo 3: Opções de compra / opções são exercidas Comprar opções de compra de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 1.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 Exercer as opções em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de 20 A ACB das opções é 1.020 (o custo total de 1.000 mais a comissão de 20). Em 14 de janeiro de 2016 100 ações da OPT são adquiridas por um custo de 10.000 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de 100 / ação) mais uma comissão de 20. A ACB das ações da OPT se torna 11.040 (1.020 10.000 20). Nenhum ganho ou perda de capital é relatado nas opções. Exemplo 4: Opções de compra de ações / opções são exercidas Comprar opções de venda de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 1.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 Comprar 100 partes de OPT em 13 de abril de 2015 para um custo total de 12.000 mais uma comissão de 20 (you8217ll necessidade de possuir as ações subjacentes ao exercer as opções de venda porque you8217ll ser obrigado a vender as ações subjacentes) Exercício das opções em 14 de janeiro, 2016 com uma comissão de 20 A ACB das opções é 1.020 (o custo total de 1.000 mais a comissão de 20). A ACB das ações subjacentes do OPT é 12.020 (12.000 20). Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o custo das opções é subtraído do produto para determinar o ganho (ou perda) de capital. A perda de capital resultante da venda das ações / exercício das opções é de 3.060 (10.000 20 1.020 12.020) em 14 de janeiro de 2016. Exemplo 5: Opções de venda ou opções de compra / opções expiram Vender opções de call (ou put) para 100 ações De OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 1.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar A capital Ganho de 980 (1.000 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Quando as opções expiram, não mais ganhos ou perdas são realizados. Vender opções de call ou put são fechadas Vender opções de call (ou put) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 com receita total de 1.000 e uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As mesmas opções são recompradas por um preço total de 1.500 e uma comissão de 20 em 7 de janeiro de 2016 Uma mais valia de 980 (1.000 20) é realizada em 13 de abril de 2015. Uma perda de capital de 1.520 (1.500 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. Exemplo 7: Opções de Compra de Vendas / Opções são Exercício Compre 100 ações de OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 12.000 mais uma comissão de 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque O exercício das opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes 8211 este tipo de transação é referido como vender opções de compra cobertas) Vender opções de compra de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 para um custo total de 3.000 com uma comissão de 20 , Um preço de exercício de 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de 20 A ACB das ações subjacentes OPT é 12.020 (12.000 20). Um ganho de capital de 2.980 (3.000 20) é realizado em 13 de abril de 2015 da venda das opções de compra. Este ganho deve ser reportado para o ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 as ações subjacentes são vendidas por 100 por ação. Além disso, os 2,980 ganhos de capital são cancelados retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser emendada. Um ganho de capital de 940 (10.000 20 2.980 12.020) é realizado na venda das ações subjacentes. Exemplo 8: Venda de opções de venda / opções são exercidas Venda de opções de venda de 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 3.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016. As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de 20 Um ganho de capital de 2.980 (3.000 20) é realizado na venda das opções em 13 de abril de 2015, que deve ser informado no ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 os 2,980 ganhos de capital são cancelados retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser emendada. As ações são adquiridas por um custo de 10.020 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício 100, mais a comissão 20). O custo líquido das opções de 2.980 é subtraído do custo de aquisição para determinar que a ACB das ações da OPT é de 7.040 (10.020 2.980). Calculando ganhos de capital e ACB com opções de ações em AdjustedCostBase. ca AdjustedCostBase. ca é uma ferramenta gratuita que permite que investidores canadenses para calcular ACB e ganhos de capital. Inclui o suporte a operações de opção de compra em conta de capital. Isso pode salvar os investidores de opções de ações do grande momento e agravamento que resulta de realizar manualmente esses tipos de cálculos complexos. Em AdjustedCostBase. ca, as opções estão associadas à sua segurança subjacente. Isso significa que ao adicionar uma transação de opções, a segurança subjacente deve ser selecionada. As transações de abertura e de fechamento são inseridas em conjunto, o que significa que você não precisa criar uma segunda transação para a parte de fechamento da transação de opções. Se a transação de opções ainda não tiver sido encerrada (ou seja, não expirou, foi exercida ou comprada / vendida para fechar), o status pode ser definido para abrir e você poderá editar a transação em uma data posterior para incorporar o fechamento Status. Se as opções forem fechadas de várias maneiras (por exemplo, algumas opções expiram enquanto as outras são compradas / vendidas para fechar, ou as opções são compradas / vendidas para fechar em momentos separados), você pode lidar com isso dividindo-o em várias transações. Por exemplo, se você compra opções de compra para 200 ações e vende 100 opções enquanto as 100 restantes expiram, você pode adicionar duas transações de opções de abertura para 100 ações cada, enquanto define as partes de encerramento das transações de acordo. Let8217s olham usando AdjustedCostBase. ca para alguns dos exemplos acima. Exemplo 1 em AdjustedCostBase. ca: Opções de compra ou de venda / opções expiram Opções de call call (ou put) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 1.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e Uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016 sem serem exercidas ou vendidas para fechar Primeiro, adicione OPT como um título em sua conta. Em seguida, adicionar uma nova transação. Defina o nome de segurança como 8220OPT8221 e o tipo de transação para Opções de Chamada 8220Buy (para Abrir) .8221 Para o número de ações entre 100. Observe que as opções são freqüentemente vendidas em grupos de 100 ações e uma opção às vezes pode se referir a uma opção de compra / Vender 100 ações. Em AdjustedCostBase. ca o número de ações associadas a uma transação de opções refere-se ao número real de ações associadas às opções, e não ao número de blocos de 100. Em seguida, defina a data para 13 de abril de 2015, o preço total para 1.000, Preço de exercício para 100 ea comissão para 20. Definir o 8220Options Status8221 para 8220Open8221 (let8217s assumir que we8217re entrar na transação na data de compra e nós don8217t ainda sabe o que a transação de fechamento será). O formulário deve aparecer da seguinte maneira: Depois de adicionar a transação, você verá a lista como segue: Como esperado, não há ganho de capital ou perda ainda. Assim que as opções expirem, clique em 8220Edit8221 para atualizar o status da transação de opções. Definir 8220Options Status8221 para 8220Closed: Opções Expired8221 e defina a data de encerramento para 15 de janeiro de 2016: Observe que você não adicionar uma nova transação para a transação de fechamento parte. As operações de abertura e de encerramento são reunidas em uma única transação. Após a edição da transação, você verá uma perda de capital na data de fechamento de 1.020, consistente com o exemplo acima: Exemplo 7 em AdjustedCostBase. ca: Opções de Compra de Venda / Opções são Exercício Compre 100 ações de OPT em 13 de abril de 2015 para um total Custo de 12.000 mais uma comissão de 20 (você precisa possuir as ações subjacentes, porque o exercício das opções de compra vai exigir que você vender as ações subjacentes 8211 este tipo de transação é referido como a venda de opções de compra cobertas) Vender opções de compra de 100 ações de OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de 3.000 com uma comissão de 20, um preço de exercício de 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de 20 Primeiro, Como uma segurança em sua conta se ela ainda não existir. Em seguida, adicione uma nova transação para a compra de 100 ações da OPT da seguinte maneira: Após adicionar a transação, você deve ver uma ACB total para OPT de 12.020: Agora adicione uma nova transação para vender as opções de compra cobertas. Defina o tipo de transação como 8220Sell Call Options (to Open) 8221, a data de 13 de abril de 2015, o preço para um total de 3.000, o número de ações para 100 (desde que as opções em 100 ações estão sendo vendidas), a greve Preço para 100 e a comissão para 20. Deixe o 8220Options status8221 campo definido como 8220Open8221 desde que no momento da venda das opções você won8217t saber como as opções serão fechadas. O formulário deve ser o seguinte: Depois de adicionar a transação, você deve ver a seguinte lista de transações: Observe que há um ganho de capital de 2.980 em 13 de abril de 2015. Agora we8217ll definir o status da transação de opções para refletir as opções que estão sendo exercidas . Clique no link 8220Edit8221 para a transação 8220Sell Call Options (to Open) 8221. Defina o campo 8220Options Status8221 como 8220Closed: Opções Expired8221, a data de encerramento para 15 de janeiro de 2016 e a comissão de fechamento para 20 da seguinte maneira: Depois de editar a transação, você verá o seguinte para OPT8217s lista de transações: A parte de fechamento das opções Transação mostra um ganho de capital de 940 em 15 de janeiro de 2016, o que é consistente com o exemplo original acima. Além disso, observe que o ganho de capital original de 2.980 em 13 de abril de 2015 foi cruzado, indicando que foi cancelado. Passando o mouse sobre a caixa de informações, você verá a seguinte explicação: Mensagem de navegação 7 pensamentos sobre ldquo Ajustado Base de Custo e ganhos de capital para opções de ações rdquo Obrigado por este ótimo site. Eu acredito que há um pequeno erro na última frase do Exemplo 68230. 8220A perda de capital de 1.480 (1.500 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016.8221 deve read8230 8220A perda de capital de 1.520 (1.500 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016.8221 Adicionando (Em oposição a subtrair) o custo de comissão quando comprar de volta as opções. Obrigado por me informar sobre o erro. Corrigi isso. Obrigado pelo incrível software. Eu não consigo encontrar nenhuma forma de gerenciar transações de opções de moeda estrangeira (USD) da mesma forma que as transações regulares de ações curtas e longas. Estou perdendo alguma coisa. Se não, você consideraria adicionar isto Obrigado novamente, a Neil There8217s atualmente não tem como entrar em moeda estrangeira AdjustedCostBase. ca para transações de opções de ações da mesma forma que você pode comprar e vender transações. Obrigado por sua sugestão 8211 isso pode ser adicionado no futuro. Por enquanto, você precisa converter todos os valores em dólares canadenses, incluindo os preços de abertura e fechamento e comissões de abertura e encerramento. Em particular, nos casos em que as opções são exercidas, você precisa voltar e converter o preço de exercício em dólares canadenses com base na taxa de câmbio no momento em que as opções são exercidas, uma vez que o preço de exercício é usado para calcular a ACB e as mais-valias Não é necessário se as opções são vendidas ou expirar). Obrigado pela resposta amável e detalhada. Vou usar esse método por enquanto. Espero que os outros solicitam esta adição também Hi: I8217m não tenho certeza se este é o fórum correto para o meu comentário. Estou apenas começando / aprendendo como entrar transações. Não parece que o recurso de edição para transações de opção permite que você volte e altere a entrada para uma transação em moeda estrangeira. Parece que se você perder esse recurso na entrada inicial (como eu fiz em várias ocasiões), e sua transação é realmente em uma moeda estrangeira, você precisa excluir a transação e começar de novo. Isso é correto, obrigado, meu erro. Eu negligenciei o fato de que não há recurso coverts opção transações para montantes em moeda estrangeira. Deixe uma resposta Cancelar resposta